♟義大利銀行革命

🖋在義大利令人憧憬的公證員

在十五世紀的義大利，當時有一種世襲制且地位相當崇高的職業，那便是公證員。公證員的工作內容：協助家族成員處理遺產繼承等問題、協助記錄買賣相關的紀錄等。

留下紀錄這件事在當時並不容易，因為”紙”在當時並不是一件容易取得的物品。證明文件、合約書、帳簿等，在當時非常昂貴，不是一般民眾負擔的起的。撇開紙張昂貴不說，當時人”能力不足”也是事實，當時的人連四則運算都不太會，更別說是更加繁瑣的計算了，因此在當時人們只能仰賴公證員。

口頭承諾是麻煩與爭執的來源，當時的習慣是將所有約定或契約都記錄在文件上，以現代而言，公證員相當於現在的會計師與律師，社會地位相當崇高。

📜現今公證員在義大利的社會地位仍然相當崇高，且保留世襲制的狀況。

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🖋大膽的海上冒險與提供協助的銀行

海上絲路開啟的時代，義大利商人不斷地從東方進口各式商品，其中”辛香料”最廣受歡迎。畢竟在那個還沒有冰箱的時代，為了保存肉類等容易腐敗的食物，並去除食材本身的氣味，辛香料是不可或缺的”天賦逸品”。

搭船貿易是非常危險的，海上的風險不只是海盜，也可能是惡劣的天氣。從商人渡海以來”風險”向來就不是可以避免的，所以當時的商人普遍抱持著”富貴險中求”的心態。此時義大利銀行出手了，第一步他們就針對商人提供”無現金服務”，也就是”匯票”交易，這類服務使得商人不必身懷鉅款到處跑。

在當時，各城邦之間都有各自使用的貨幣，而銀行會提共兌幣服務。後來，銀行開始提供匯票交易的無現金服務，這些交易不久便擴展為國際間兌幣、結算的網絡，各國的分行也隨即發展出與其他銀行之間的交易網絡。銀行藉由這套網絡向顧客收取”手續費”，因而大賺其錢，使得銀行得以成長為能在各大城市中設置分行的大型組織。十四世紀初期，歐洲的那些大都市，幾乎都在義大利，這些都市的發展都和銀行有深切的關係。

融資項目卻做得格外謹慎?

中世紀時期，基督教是禁止商人收取”利息”的，只不過對異教徒來說並不影響，猶太教徒還是可以放貸。也因此基督徒總是對猶太教徒抱以輕蔑的態度。總的來說，想借錢的商人以及想提供貸款的銀行之間的阻礙便是基督教的教律。為了在狹縫中求生存，在融資之際，對於作為融資擔保所收受的金額，需要捏造出”如果將這筆錢用在其他地方可以賺更多”將其當作是補償的藉口。也就是所謂”機會成本”的思維。

資金周轉對一面踏上旅程一面進行買賣的商人來說相當重要。手頭不是那麼寬裕的商人，可以用商品出售之後的金額償還採購金額，另一方面，即使擁有充沛資金的商人，也因為了避免身懷鉅款到處跑，利用各地設置分行提供的服務。商人們及銀行相互受惠。

此時的交易規模已經無法光靠人類的記憶來作紀錄了。於是在買賣活動鼎盛的中世紀義大利，發明了讓交易紀錄都能完整保留在”帳簿”中的簿記技術。

📜銀行提共的無現金交易服務，讓海上交易更有保障。
📜基督教禁止商人收取「利息」，但異教徒不受影響。
📜隨著交易規模的擴大，不得不發明一套新的簿記技術，好讓紀錄都能完整保留於帳簿之中。

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🖋義大利黃金時代的銀行發展

有了提共融資的銀行，對於進行交易買賣的人而言，資金準備更容易了。從自有資金的準備，和向銀行借來的錢調度好充足資金後，投資並加以運用，形成了買賣中最基本的”雛形”。至於如何表現”資金的調度與運用”，就反映在”資產負債表中”。

有了正確的帳簿，便可以清楚知道自己賺了多少錢、花了多少錢。記帳的習慣在民間愈來愈普及，威尼斯商人製作的帳簿據說一直都相當詳細，後事也稱其為簿記始祖。

服裝變化讓紙張普及

在十三世紀至十四世紀，因棉織類材質的衣服愈來愈普及而取代毛織品產業，將之作為紙張製造原料的產量也愈來愈大。紙張的誕生，自然也讓生意人與銀行記帳時更加方便。因為這種製造業的繁榮，催生出新的商業組織型態，以往大多數的貿易活動通常都只進行一次，但在纖維產業下，這種長期製造的案例愈來愈多，大多數家族產業也因應而生。基於這樣的背景，出現了”行會”這樣得以維持長期活動的組織。

從毛織品轉變成棉麻品的結果來看，就是鈕釦大量普及，紙張數量因而增加，新的商業組織也因此而生。

基督教表面上禁止賺取利息，並將之定位為”卑賤的猶太人的工作”，實際則強迫猶太人從事放高利貸的職業，只將他們當作旗子利用。但如果沒有猶太人，那整個金融歷史會大幅改變吧，可見他們在歷史上扮演著無名推手這個角色。

📜有了提供融資的銀行，便出現了表現「資金如何調度與運用」的「資產負債表」。
📜棉織類衣物的普及帶動紙張數量增加，影響「會計的歷史」。

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